『キャッシュフロー経営の重要性』

「利益が出ているのにお金がない。」また、「利益から借入金を返済すると課税される？」などの質問をうけたことがありますが、これらはまさしく、会社の利益と会社の手元現金の増加高とは、「まったく一致しない」ということから起きる疑問なのです。

『利益が出ているのにお金がない』『利益もないし、お金もない』

キャッシュフローとは、資金の流れつまり、現金の収入と現金の支出のことをいいます。この資金の流れと残高をあらわすのがキャッシュフロー計算書です。「利益が出ているのにお金がない。」場合には、売掛金や在庫が過大となっていたり、個人的な支出が多すぎるなどの問題があるかもしれません。また、「利益もないしお金もない。」場合には、資金繰りを改善するため、まず、コストダウンを行わなければなりません。このように資金上の問題を把握し、解決法を考えるための道具がキャッシュフロー計算書なのです。

『営業キャッシュフローで借入返済』

キャッシュフロー計算書は、「営業活動」、「投資活動」、「財務活動」のそれぞれの段階で計算しす。健全なキャッシュフローを生み出すのは、「営業活動」であり、ここで稼いだキャッシュフローで借入金の返済を行うのです。このバランスが非常に重要です。

キャッシュフロー計算書

‡T 営業活動によるキャッシュフロー 税引前当期純益 100 減価償却費 20 売上債権の減少 10 営業活動によるキャッシュフロー 130 ‡U 投資活動によるキャッシュフロー 有形固定資産の取得による支出 △６０ 投資活動によるキャッシュフロー △６０ ‡V 財務活動によるキャッシュフロー 長期借入金の返済による支出 △3０ 財務活動によるキャッシュフロー △3０ ‡W 現金及び現金同等物の増加 40 ‡X 現金及び現金同等物の期首残高 15 ‡Y 現金及び現金同等物の期末残高 55